거래 영주시: 원가 기반보고 스톡 옵션

종업원 스톡 옵션에 대해 이중 과세를 피하는 법.

종업원 스톡 옵션이나 주식 매입 계획에 참여한 사람은 세금을 초과 지불 할 수 있습니다. 아마도 많은 & mdash; 2014 년에 발효 된보고 요건을 이해하지 못하는 경우

요건에 따라 모든 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 인수 및 매각 된 주식에 대해 Form 1099-B에 대한 비용 기준을 이중 과세, 직원이 Form 8949를 수정하지 않는 한 새로운 요구 사항은 직원에게 부여 된 제한된 주식에는 적용되지 않습니다.

& ldquo; 매우 혼란스럽고 무서운 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다. & ldquo; 중요한 것은 양식 1099-B에보고 된 비용 기준이 정확하다고 가정하지 않는 것입니다. IRS가 조정 내용을보고하는 방법에 대한 귀하의 이해에 확신을 가져야하며 IRS가 귀하의 실수로이를 처리 할 것을 두려워하지 않아야합니다. & rdquo;

주식 보상은 베이 지역, 특히 기술 분야에서 일반적입니다. 작년에 회사 주식을 매각 한 종업원은 2 월 중순에 1099 개를 받기 시작해야합니다. 국세청 (IRS)은이 시한 폭탄에 대해 납세자들에게 경고 할 길을 빠져 나오지 않았습니다. 직원들은 고용주 및 중개 회사에서 얻은 모든 것에 세심한주의를 기울여야하며 세금 전문가와의 상담을 적극적으로 고려해야합니다.

중개 회사는 고객 및 IRS에 주식 및 기타 증권의 판매를보고하기 위해 양식 1099-B를 사용합니다. 비용 기준은 커미션을 포함하여 주식에 대해 지불 한 금액입니다. 수익은 커미션 후에 판매에서 얻은 것입니다.

보통 주식 매매의 경우 비용 기반과 수익의 차이는 Schedule D의 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.

그러나 종업원 옵션이나 구매 계획에 따라 취득한 주식은 다릅니다. 최소한 귀하의 이익 중 일부는 보상으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. W-2 양식의 1 번 상자에 임금으로 포함됩니다. 그러나 판매는 또한 Schedule D에보고되어야합니다.

그리고 거기에 문지르 기가 있습니다. 보상 구성 요소를 추가함으로써 비용 기준을 조정하지 않는 한 그 금액에 두 번 세금이 부과됩니다. 경상 이익과 자본 이득으로.

2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 대부분이 그랬다.

새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 근거 나 종업원이 주식에 대해 지불 한 금액만을보고 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 수정해야합니다.

경고 : & ldquo; 1g 조정 & rdquo; 상자를 사용하지 마십시오. 이 조정을 위해 양식 1099-B에; 그것은 완전히 다른 것을위한 것입니다. 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에있을 것입니다.

간단한 예를 들어 봅시다. 주당 10 달러로 회사에서 주식을 취득 할 수있는 옵션이 부여되었다고 가정 해보십시오. (인센티브 스톡 옵션은 약간 다르지만 새로운 요구 사항에 해당됩니다.)

주식이 $ 30 인 경우 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매합니다. 당신은 20 달러의 이득을 얻습니다. 그것 모두는 경상 수입입니다.

& ldquo; 회사는 세금을 보류하고 W-2에 20 달러를 소득으로보고합니다. 브로커는 판매를 위해 1099를 발급합니다. 그것은 당신이 주식에 대해 지불 한 10 달러의 비용 기준을 포함합니다. 하지만 기본은 실제로 30 달러입니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.

20 달러에 두 번 세금을 내지 않으려면 양식 8949를 조정해야합니다.

시장 가격이 30 달러이지만 2014 년에 주식을 보유하고 2015 년에 40 달러에 판매하는 옵션을 행사하면 어떻게됩니까?

이 경우 2014 년에 W-2에 20 달러가 추가되지만 2014 년에는 1099-B를 얻지 못할 것입니다.

2015 년에는 1099-B로 비용 기준으로 10 달러, 매출액으로 40 달러를 제시하게됩니다. 20 달러의 이중 과세를 피하려면 양식 8949를 조정해야합니다. 나머지 10 달러는 자본 이득으로 과세됩니다.

종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우, 조정은 구매 후 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 시나리오는 너무 복잡하여이 시점에서 예제를 제공 할 수 없습니다.

새 규칙은이 계획에 따라 2014 년 이후에 취득한 주식에만 적용됩니다. 취득한 의미가 무엇인지 명확하지 않습니다. 일부 중개 회사는 스톡 옵션이 취득일로 부여 된 날짜를 사용하고 있습니다. 일부는 스톡 옵션 행사 일을 사용하고 있습니다. 주식 매입 계획의 경우 인수 날짜는 일반적으로 구매 날짜입니다.

어쨌든 2014 년 이전에 이러한 계획 중 하나에 따라 인수 된 주식의 경우 중개인은 적절한 기준 (조정) 또는 잘못된 기준 (조정되지 않음)을보고 할 수 있습니다. 모든 중개인이 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.

일관성을 유지하기 위해 E-Trade 및 Fidelity를 포함한 일부 브로커는 인수 시점과 관계없이 2014 년에 판매 된 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고합니다. 충실도에는 보충 문서의 조정 근거가 포함됩니다.

Charles Schwab은 스톡 옵션과 주식 구매 계획에 대해 하나의 접근 방식을 취하고 있습니다. 옵션은 일반적으로 부여 일 이후 적어도 1 년 동안은 가득되지 않거나 매각 가능하지 않게된다. 결과적으로 2014 년에 2014 년에 주식을 판매 한 고객이 거의 없으며 2014 년에도 부여되었습니다. 따라서 2014 년에는 옵션을 통해 얻은 모든 주식에 대해 조정 된 기준을보고합니다. 2015 년 이후에는 모든 옵션 주식에 대해 조정되지 않은 기준이보고됩니다.

그러나 종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우 Schwab은 인수 시점과 관계없이 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고 할 것입니다.

터보 택스 (TurboTax)의 인튜이트 (Incuit)는 세금 조제 소프트웨어를 사용하는 직원들이 인터뷰 프로세스를 통해 올바른 조정을 할 수있을 것이라고 말한다. & nbsp; 브로커가이를보고하는 방법에 관계없이, 우리는 그것을 올바르게 얻을 것입니다 & rdquo; 터보 택스 (TurboTax)의 부회장 인 밥 메이 한 (Bob Meighan)은 말한다.

Mystockoptions의 설립자 인 Bruce Brumberg는 옵션 또는 구매 계획을 통해 얻은 주식을 판매하는 대부분의 사람들은 보상 수입을 가지며 브로커가 조정을하지 않는 한 Form 8949를 조정해야한다고 말했다. 보상을받지 못하고 조정할 필요가없는 유일한 시간은 다음과 같습니다.

인센티브 스톡 옵션을 행사하고 일정 기간 (부여 일로부터 최소 2 년, 구매 후 최소 1 년) 동안 충분히 길게 개최했습니다.

인센티브 스톡 옵션을 행사하고 그들이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 매각했습니다.

& nbsp; 구매 계획을 통해 구매 한 주식을 적격 매매 가격으로 구매 가격 이하로 판매했습니다.

제한된 재고에는 새로운보고 요건이 적용되지 않습니다. 직원은 제한된 주식에 대해 비용을 지불하지 않습니다. 주식이 가득되었을 때, 가득액의 가득액은 보상으로 간주되어 그 해의 W-2에 추가됩니다.

직원이 제한된 주식을 얻는다고 가정 해 보겠습니다. 제한된 주식은 주식이 가득되었을 때 1,000 달러, 팔릴 때는 1,500 달러입니다. $ 1,000는 보상으로 간주되어 직원의 W-2에 추가됩니다.

주식이 판매되면 브로커는 1099-B를 보내 1,500 달러의 판매 수익을 보여줍니다. 1099-B에 대한 비용 기준을 제공 할 필요가 없었으며 여전히 그렇습니다. 일부는 비용 기준을 제공 할 수도 있고, 그렇다면 대개 1,000 달러 인 조정 기준입니다.

비용 기반보고 FAQ.

파일에 더 있음.

Form 1040 Filer에 대한 Cost Basis FAQs.

1. 자본 자산을 매각, 교환 또는 처분 할 경우 올해 세금 신고서를 제출하려면 무엇이 필요합니까?

일반적으로 자본 자산 (개인적인 목적, 쾌락 또는 투자가 귀하의 주택, 가구, 자동차, 주식 및 채권을 포함하여 자본 자산 인 소유하고 소유 한 대부분의 자산)을 판매, 교환 또는 처분하는 경우, Form 1040, Schedule D에 기재되어 있습니다. 그러나 2011 년 과세 연도부터 제출되는 신고에 대한보고 요건이 변경되었습니다.

이전에 Schedule D 또는 D-1에보고 된 많은 거래는 2011 년 이후에 발생한 경우 양식 8949에보고해야합니다. 일반적으로 Schedule D를 완료하기 전에 Form 8949를 작성하십시오. 2011 년 거래부터 Schedule D-1은 더 이상 사용되지 않습니다. 양식 8949가이를 대체합니다.

보고 할 트랜잭션이 여러 개인 경우 Forms 8949가 여러 개 필요할 수 있습니다. 국세청은 양식 8949 및 일정 8949, 판매 및 기타 자산 처분에 관한 정보 8949 및 일정 D에 대한 페이지를 만들었습니다.

2. 내 중개인이 이전 년도와 다른 점은 무엇입니까?

여전히 양식 1099-B를 받게됩니다. 그러나 2011 년 과세 연도부터 새 상자를 추가했습니다. 양식의 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.

2011 년 과세에서 시작하여 중개인은 조정 기준과 매매 차익 또는 손실이 양식 1099-B의 "유가 증권"판매로부터 단기 또는 장기로 분류되는지 여부를보고해야합니다. "적용 대상 유가 증권"은 일반적으로 2010 년 이후에 취득한 회사 주식입니다. 뮤추얼 펀드 및 배당 재투자 계획과 관련하여 취득한 주식은 일반적으로 2011 년 이후에 취득하지 않으면 보상 대상이 아닙니다. 특정 유형의 유가 증권 (예 : 옵션)은 2013 년 이후에 취득한 경우에 다룹니다. 아래의 채무 상품 FAQ를보십시오.

3. 2011 년 및 그 이후의 과세 연도에 대한 Schedule D-1을 어떤 형식으로 대체합니까?

2011 년 과세 연도부터 Form 8949가 Schedule D-1을 대신합니다. 단기 및 장기 처분과 관련된 개별 거래에 대한 세부 정보는 양식 8949에보고 된 후 일정 D에 입력됩니다. 양식 8949 및 일정 D에 관한 정보는 양식 8949, 판매 및 기타 자본 자산 처분에 대한 정보가 있습니다.

채무 상품에 대한 비용 기준 FAQ.

소개.

채무 증서를 판매하는 경우 브로커는 일반적으로 매매 대금을 귀하와 IRS에보고해야합니다. 채무 상품이 담보 증권 인 경우 브로커는 채무 상품의 조정 기준 (단기간, 장기간 또는 통상적 인 손익의 여부)을 귀하와 IRS에보고해야합니다. 그러나 특정 상황에서는 세금 신고서에 정확한 손익 금액을보고하기 위해보고 된 것과 다른 조정 근거를 사용해야 할 수도 있습니다. 자세한 내용은 간행물 550, 투자 수입 및 지출, 간행물 1212, OID (Original Issue Discount) 지침서, 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분 지침, 관련 일정 D, 자본 이득 및 손실을 참조하십시오. .

다음의 자주 묻는 질문과 답변은 보상 대상 채무 증권의 조정 기준에 대한보고와 관련이 있습니다.

자주 묻는 질문.

1. 2014 년부터는 어떤 채무 상품이 증권으로 간주됩니까?

일반적으로 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 상품은 채무 상품이 고정 이자율 및 만기 고정 만기일을 제공하는 경우 해당 담보 증권입니다. 그러나 Q & A 2에서 설명한 바와 같이 2016 년 1 월 1 일 이후에 취득하지 않는 한 유가 증권이 아닌 특정 유형의 채권 상품이 고정 수익률 및 만기 고정 만기가 있습니다. 유가 증권이 아닌 Q & A 3에 설명 된 부채 수단. Treas를 참조하십시오. Reg. 채무 상품이 2014 년부터 적용되는 보증 대상인지 여부를 결정하기위한 특정 요구 사항은 §1.6045-1 (n) (2)를 참조하십시오.

2. 2016 년부터는 어떤 채무 상품이 증권으로 간주됩니까?

Q & A 3에 기술 된 채무 증서를 제외하고 2016 년 1 월 1 일 이후에 취득한 다음 채무 증서는 증권을 담보합니다 (Treas. Reg. §1.6045-1 (n) (3) 참조). 채무 상품이 2016 년부터 보증 된 채권이면) :

명시된 이자율을 두 번 이상 제공하는 채무 증서 (예 : 금리가 단계적으로 늘어난 채무 증서) 전환 사채 채권 (즉, 보유자가 발행자의 주식으로 전환 할 수있게하는 채무 증서) 또는 쿠폰 미국 달러가 아닌 다른 통화로이자 또는 원금을 지불해야하는 채무 증서 보유자에게 세액 공제 (또는 크레딧)를 부여하는 채무 증서 현물 출자 기능을 제공하는 채무 증서 A 미국 이외의 발행자가 발행 한 채무 증서 투자 단위의 일부로 발행 된 채무 증서 (예 : 옵션, 담보 또는 기타 자산이 발행 된 채무 증서) 해당 증서가 보유되어 있지 않는 한 물리적 증서로 입증 된 채무 증서 (직접 또는 지명 된 사람, 대리인 또는 자회사를 통 하든지간에) 증권 담보 제공 기관 또는 Treas에 명시된 청산 조직에 의해 제공됩니다. Reg. § 1.1471-1 (b) (21) 조건부 지급 채무 증감 변동 채무 증권 인플레이션 지수 채무 상품 (예 : 재무부 인플레이션 방지 채권) 위에서 설명하지 않은 기타 채무 상품.

3. 유가 증권이 적용되지 않는 채무 증서의 유형은 무엇입니까?

이 규정은 현재 다음과 같은 유가 증권을 대상 증권의 정의에서 제외합니다 : (a) I. R.C. §1272 (a) (6) (일반적으로 모기지 담보부 증권과 같이 원금이 속박되는 특정 채무 상품) (b) 단기 채무 증서 (즉, 발행일로부터 1 년 이내에 만기가 고정 된 채무 증서); (c) 고객이 채무 상품을 취득한 날로부터 90 일 이내에 중개인이 조건을 합리적으로 이용할 수없고 채무 상품이 미국 이외의 발행자 또는 면세로 발행 된 채무 증서 따라서 브로커는 이러한 종류의 유가 증권에 대한 조정 근거를보고 할 의무가 없습니다. 또한 중개인은 Treas에서보고 한 총 수익이 발생하지 않는 채무 증서의 조정 기준을보고 할 필요가 없습니다. Reg. §1.6045-1 (예 : 미국 저축 채권).

4. 어떤 부채 특화 상품이 부채 상품의 조정 기준에 영향을 미칠 수 있습니까?

일반적으로 채무 상품의 기준은 다음과 같은 부채 관련 항목에 따라 조정됩니다.

과세 대상 채무 증서의 소득에 포함 된 최초 발행 할인 (OID)은 채무 상품의 기준을 높입니다. 채무 증서에 대한 인수 프리미엄은 귀하가 소득에 포함하는 OID 금액을 줄입니다. 귀하가 보유하고있는 동안 면세 채무 증서에 발생하는 OID의 금액은 채무 증서에 근거를 증가시킵니다. 채무 증서에 대한 인수 프리미엄은 일반적으로 채무 증서에 발생하는 OID 금액을 줄입니다. 현재 소득에 포함시키는 시장 할인은 채무 상품의 기준을 높입니다. 채권 금융 상품이 상각 될 때 채권 프리미엄은 채무 상품의 기준을 낮 춥니 다.

OID는 일반적으로 현재 현금으로 지급되지 않는이자 형태입니다. OID는 일정한 수익률을 바탕으로 채무 상품 기간 동안 발생합니다. 과세 대상 채무 증서의 경우, 채무 증서를 보유하고있는 기간 동안 채무 증권에 대한 지불 여부와 상관없이 OID를 소득에 포함시킵니다. 채무 증서는 일반적으로 만기에 명시된 상환 가격보다 낮은 가격으로 발행 될 때 OID를가집니다. 일반적으로 만기시의 명시된 상환 금액은 부채 증서에 명시된 원금과 계좌 기 간 동안 적어도 매년 지급되지 않는 임의의 명시된이자를 합한 금액입니다. 세금 규정은 부채 수단 "자격있는 진술 된이자"기간 동안 적어도 매년 고정이자 변동 이자율로 지급되는이자를 요구합니다. 제로 - 쿠폰 채권은 OID를 보유한 채권 상품의 한 예입니다. OID에 대한 자세한 내용은 I. R.C. §§1272 및 1273 및 기본 규정; Pub도 참조하십시오. 550 및 Pub. 브로커는 일반적으로 1 년 동안 귀하가 수입 할 수있는 OID를 양식 1099-OID로보고해야합니다.

6. 인수 프리미엄이란 무엇입니까?

OID를 가진 채무 상품의 경우, 취득 프리미엄은 (a) 채권 매입 직후 채무 증서의 조정 된 발행 가격에 대해 채권 매입 직후 채무 증서의 조정 기준을 초과하는 것입니다. 채무 상품의 조정 된 발행 가격은 이전에 발생한 OID에 계좌의 발행 가격을 더한 금액과 자격이 부여 된 진술 된이자의 지급 이외에 이전에 계좌로 지급 한 금액을 뺀 금액입니다. Q & A 4에서 언급 한 바와 같이, 과세 대상 채무 증서에 대한 취득 프리미엄은 매년 수입에 포함될 수있는 OID의 양을 줄입니다. 인수 프리미엄에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub. 1212.

보험 증권 인 과세 대상 채무 증서의 경우 브로커는 일반적으로 해당 연도의 모든 취득 보험료를 양식 1099-OID에보고해야합니다. 중개인은 OID와 취득 프리미엄 모두에 대해 총 금액을보고하는 대신 OID에 할당 할 수있는 취득 할증금의 액수만큼 해당 연도의 소득에 포함될 수있는 OID의 오프셋을 반영하는 OID의 순 액을보고 할 수 있습니다. 이 경우 브로커는 취득 프리미엄을 양식 1099-OID의 개별 항목으로보고하지 않습니다.

7. 시장 할인이란 무엇입니까?

일반적으로 시장 할인은 (a) 채무 증권을 취득한 직후에 채무 증서에 기재된 채무 증서의 만기일의 상환 가격 (b)을 초과하는 금액입니다. 채무 상품에도 OID가있는 경우 시장 할인은 (a) 채권 매수인이 취득한 날 현재의 채권 금융 상품의 조정 된 발행 가격, (b) 취득한 직후의 채무 증서 기준. 할인으로 구매 한 결과로 발생하지만 시장 할인은 과세 대상 소득에 포함될 수있는이자의 한 형태입니다. 면세 채무 증서에 수령 한 적격 명시이자 및 OID는 면세이며 소득에 포함 할 수 없지만 면세 채무 증서의 시장 할인은 비과세이자가 아니므로 과세 대상 소득에 포함될 수 있습니다.

8. 시장 할인은 언제 소득에 포함됩니까?

시장 할인액이 발생했을 때 시장 할인액을 포함시키지 않는 한, 시장 할인이있는 채무 상품을이자 소득으로 처분 할 때 미지급 시장 할인액까지 처분해야합니다. 또한, 시장 할인이있는 채무 상품에 대한 부분 원금 지불을이자 소득으로, 발생한 시장 할인액까지 처리해야합니다. 일반적으로 시장 할인은 채무 상품의 기간 동안 상계 또는 일정한 수익률로 선출됩니다. 시장 할인에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub. 1212.

9. 채권 프리미엄이란 무엇입니까?

일반적으로 채권 프리미엄은 채무 증서를 취득한 직후 채무 증서에 기초한 금액이 채무 증서를 취득한 후에 채무 증서에 지불 할 금액의 총액 (자격있는 명시된이자 지급 제외)보다 큰 금액입니다. 채권 프리미엄에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub.1212. 커버 된 보안의 경우 브로커는 일반적으로 양식 1099-INT에 해당 연도의 상각 후 채권 프리미엄을보고해야합니다. 명시된이자와 상각 된 채권 프리미엄 모두에 대한 총 금액을보고하는 대신 브로커는 명시된이자 지급액과 상환 할 수있는 채권 상각액의 상쇄액을 반영한 순자산 금액을보고 할 수 있습니다. 이 경우 브로커는 상각 된 채권 프리미엄을 양식 1099-INT의 별도 항목으로보고하지 않습니다.

10. 채권 프리미엄의 할부 상환은 무엇이며, 채무 상품의 기본에 어떤 영향을 줍니까?

과세 대상 채무 증서의 경우, 채무 상품 기간 동안 채권 프리미엄을 상환하도록 선택할 수 있습니다 (171 조 선거). 채권 프리미엄 상각은 일반적으로 매년 채무 상품 기간 동안 프리미엄의 일부가 소득에 포함 된이자의 금액을 줄이기 위해 적용된다는 것을 의미합니다. 채권 프리미엄 상환을 선택하는 경우 당해 연도 상각으로 채무 상품의 기준을 축소해야합니다. 채권 프리미엄 상각을위한 선거를하지 않으면 채무 상품의 기준을 축소해서는 안되며 일반적으로 채무 상품의 처분 또는 만기에 따라 자본 손실을 인식하게됩니다.

세금 면제 채무 증서의 경우 채권 프리미엄 상각을 선택할 수 없습니다. 대신, I. R.C. §171의 경우, 채무 상품 기간 동안 채권 프리미엄을 상각해야합니다. 비과세 채무 증서에 대한 채권 프리미엄 상각은 일반적으로 매년 채무 상품 기간 동안 프리미엄의 일부가 해당 연도에보고 할 수있는 면세이자 금액을 줄이기 위해 적용된다는 것을 의미합니다 (예 : 양식 1040의 8b 행). 당신은 또한 올해의 할부 상환으로 채무 증서의 기준을 줄여야합니다.

일반적으로 채권 프리미엄은 일정한 수익률에 기초한 채무 상품 기간 동안 상각됩니다. 채권 프리미엄 상각에 대한 자세한 내용은 Pub. 550 및 Pub. 1212.

11. 브로커가 취득 프리미엄, 마켓 디스카운트 및 채권 프리미엄을보고하는데 어떤 가정을 사용해야합니까?

과세 대상 채무 증서의 경우, 일정한 수익률 (§1.1272-3 선거)에 의거 해 매 년마다 취득한 보험료의 액수를 결정하도록 브로커에게 적시에 통지하지 않은 경우 또는 귀하가 §1.1272-3 선거에서 귀하의 중개인은 IRC에 명시된 평가 방법에 기초하여 매 년마다 취득 프리미엄을보고해야합니다 §1272 (a) (7). Treas를 참조하십시오. Reg. §1.1272-3 선거를 실시하거나 취소하는 방법에 대한 자세한 내용은 §1.1272-3을 참조하십시오. 그러나 2015 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 증서에 대해서는 귀하가 §1.1272-3 선거를 했더라도 귀하의 중개인이 매매 할증 할 수있는 방법에 기초하여 매년 귀하에게 매입 할증료를보고해야합니다.

시장 할인의 경우 브로커에게 일정한 수익률 (1276 (b) 선거)에 근거하여 시장 할인이 발생했음을 적시에 통보하지 않는 한, 브로커는 일반적으로 설명 된 평가 방법에 따라 누적 된 시장 할인을보고해야합니다 IRC에서 §1276 (b) (1). 일단 제 1276 (b) 항의 선거는 철회 될 수 없습니다. 그러나 2015 년 1 월 1 일 이후에 취득한 채무 증서에 대해 브로커에게 누적 된 시장 할인을보고하기위한 선거 1276 (b) 선거를 고려하지 않으려는 브로커에게 적시에 통지하지 않는 한 브로커 일정한 수익률에 기초하여 귀하에게 미수금 할인을보고해야합니다. 대부분의 경우, 일정한 항복 방법을 사용하여 발생한 시장 할인을 계산하면 기본 평가 방법을 사용하는 것보다 납세자에게 유리한 결과가 산출됩니다.

또한 시장 할인의 경우 브로커에게 시장 할인액이 소득에 포함되도록 선임했다고 명시 적으로 통보하지 않은 경우 (1278 (b) 선거 조항) 브로커는 부채 처리시 누적 된 시장 할인액을보고해야합니다 시장 할인이있는 채무 증서 또는 시장 할인이있는 채무 상품에 대한 부분적 원금을 지급하는 수단. Proc. 926 (b) 절 또는 1278 (b) 절의 선거 및 Rev Proc의 30.01 절을 만드는 방법에 대한 자세한 내용은 92-67,1992-2 C. B. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, 선거를 취소하는 방법에 대한 자세한 내용은 1278 (b) 절을 참조하십시오.

채권 프리미엄의 경우 브로커에게 과세 대상 채무 증서 (171 조 선거)에 대한 채권 프리미엄 상환을 선택하지 않았다는 것을 적시에 통보하지 않으면 중개인은 연중 상각 채권 프리미엄을보고해야합니다. 세금 면제 채무 증서의 경우 브로커는 연중 상각 채권 프리미엄을 귀하에게보고해야합니다. Treas를 참조하십시오. Reg. 과세 대상 채무 증서에 대한 섹션 171 선거를 결정하거나 취소하는 방법에 대한 자세한 내용은 §1.171-5를 참조하십시오. 또한 Rev. Proc의 5.01 절을 참조하십시오. 과세 대상 부채 수단 선거를 취소하는 법에 관한 2016-29.

12. 브로커가 하나 이상의 선거를 변경하기 위해 적시에 작성한 지시서를 내면 IRS에 통보하여 변경 사항도 내 세금 신고서의 목적으로 적용하게됩니까? 중개인에 대한 통보가 IRS와의 선거를 만들거나 취소했음을 의미합니까?

브로커에게 정보가 어떻게보고 될 것인지에 관한 선거에 관한 가정을 변경하도록 지시 할 때 브로커는 IRS에 알릴 필요가 없습니다. 중개인과 함께 선거를하거나 변경하는 것이 귀하가 유효한 선거를했거나 IRS와의 선거를 취소 한 것을 의미하지는 않습니다. 선거를하거나 취소하는 데 필요한 모든 절차를 완료해야하며 각 선거마다 동일하지 않습니다. 특정 선거를하거나 폐지하는 방법에 관한 관련 지침은 Q & A 11 답변을 참조하십시오.

13. 중개인에게 내 채무 증서 선거를 제공하는 기한은 언제입니까?

중개인이 선거를 신청하거나 중단하기를 원하는 연도의 12 월 31 일까지 브로커에게 서면으로 통보해야합니다 (예 :로 작성).

14. 브로커가 채무 증서에 대한 나의 근거를보고 한 경우, 채무 증서에 대한 양식 8949의 비용 기준을 추가로 조정해야합니까?

IRS 비용 기반보고에 마른 체형.

새 IRS 비용 기준보고 규칙으로 인해 다양한 옵션에 대한 의견을 듣고 싶습니다. 이제는 모든 투자 옵션에 대해 완전한 영향을 미치고 있습니다.

내 개인 투자 및 전략에 대한 간단한 설명 : 나는 자신을 구매 및 보유 투자자로 묘사합니다. 제가 현재 보유하고있는 모든 주식은 수년간 저의 포트폴리오에있었습니다. 또한, 대부분의 보유는 세 명의 주요 이전 대리인에 있습니다. 허용 된 경우, 이러한 모든 주식은 배당 재투자 계획 또는 DRIP에 참여합니다.

나는 하나의 중개 계좌를 가지고 있으며, 그 계좌 내의 소장 또한 같은 방식으로 참여합니다. 이 시점에서 중개 회사는 자동으로 계좌를 선입 선출 또는 FIFO로 기본 설정했습니다.

최근에 사용할 수있는 모든 옵션을 검토했습니다. 중개 계정의 경우 비용 기준을 선입 선출에서 최소 손실 / 최소 이익 또는 MLMG로 변경하는 것을 고려하고 있습니다.

이 문제에 대한 귀하의 통찰력과 추가 의견에 감사드립니다.

IRS는 2011 년 1 월 1 일부터 납세자의 "조정 기준"과 함께 주식, 채권 및 기타 투자 매각의 총 수익을보고하는 정보 수익을 신고하도록 브로커를 요구했습니다. 조정 기준이보고 될 수있는 다양한 방법이 있습니다 그것은 수익에 영향을 미칠 것입니다.

비용 기준을 결정하는 세 가지 전반적인 방법은 다음과 같습니다. 선입 선출, 평균 비용 및 특정 비용.

비용 기준 결정.

FIFO는 구입 한 가장 오래된 주식이 먼저 판매된다는 의미입니다. 이 방법은 주식을 오래 보유할수록 이익이 증가 할 수 있기 때문에 더 큰 이익을 얻을 수 있습니다.

평균 비용은 일반적으로 배당금 재투자 계획을 통해 얻은 뮤추얼 펀드와 DRIP 주식에 대한 것입니다. 주당 평균 비용은 투자 한 총 달러를 보유한 총 주식 수로 나누어 계산합니다.

특정 신원 확인을 통해 특정 상황에서 최상의 세금 결과를 얻을 수있는 특정 주식을 식별 할 수 있습니다. 특정 식별 방법 중 일부는 다음과 같습니다.

저렴한 비용 : 저가의 주식이 먼저 판매됩니다. 저비용, 장기 : 장기 이익을 창출하는 저비용 주식이 먼저 판매됩니다. 저비용, 단기 : 단기 이익을 창출하는 저비용 주식이 먼저 판매됩니다. 마지막 입출금 : 가장 최근에 구입 한 주식이 먼저 판매됩니다. 단기 이익의 최소화 : 단기 손실을 발생시키는 주식은 단기 이득보다 먼저 취합니다. 다른 변이로는 고가의 장기간 이익과 고비용의 단기 이익이 있습니다.

다른 방법을 선택하지 않는 한, 주식, ETF, 채권, 옵션 및 기타 유가 증권에 대한 IRS 기본 방법은 FIFO가 아니므로 브로커는 그 규칙을 따르고 있습니다. 뮤추얼 펀드의 기본 방법은 평균 비용입니다.

모든 투자자마다 다른 상황이 있기 때문에 최선의 방법은 없습니다. 이 시점에서 브로커와 함께 앉아 특정 포트폴리오를 살펴보고 적합한 플랜을 제시해야합니다.

포트폴리오에 어떤 이익과 손실이 있는지, 포트폴리오 재조정에 관한 투자 전략, 소득이 필요한 것, 자본 손실 이월액, 브로커가 논의해야 할 다른 항목과 함께 결정해야합니다 .

훌륭한 질문과 최선의 노력에 감사드립니다.

고문에게 물어보십시오.

Tax Talk에 관한 질문을하려면, "Ask the Experts"페이지로 가서 "Taxes"를 주제로 선택하십시오. 자세한 내용은 세금 토론 항목을 참조하십시오.

IRS가 부과 한 요구 사항을 준수하기 위해 본 통신에 포함 된 모든 연방 정부 조세 자문 (첨부 파일 포함)은 다음을 목적으로 사용되거나 사용이 의도되지 않았으며 사용할 수 없습니다. (i) (ii) 여기에 언급 된 거래 나 문제를 홍보, 마케팅 또는 다른 당사자에게 추천하는 행위. 납세자는 특정 상황에 따라 전문적인 조언을 구해야합니다.

자문 및 전문가 칼럼 및이 웹 사이트의 지침을 포함하여 은행 계좌의 내용은 재무 결정에 도움이됩니다. 내용은 범위가 광범위하며 개인 재정 상황을 고려하지 않습니다. 은행 계좌는 최종 결정을 내리거나 재무 전략을 수립하기 전에 개인 상황을 완전히 알고있는 고문의 조언을 구하는 것이 좋습니다. 이 웹 사이트의 사용에는 Bankrate의 이용 약관이 적용됨을 기억하십시오.

세금에 대한 추가 정보 :

거래 영주시

Thursday 8 March 2018

원가 기반보고 스톡 옵션

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