직원 스톡 옵션을 행사해야합니까?
종업원 주식 옵션은 시간이 지남에 따라 더욱 중요해질 수 있습니다. 이 기사는 직원 스톡 옵션 행사와 관련된 전략을 수립하는 데 도움이 될 수 있습니다.
The Motley Fool & Dan Caplinger 2011 년 8 월 24 일 730
일부 직원은 직장에서 보상 패키지의 일부로 스톡 옵션을 얻습니다. 따라서 미래의 고정 가격으로 주식을 구입할 권리가 있습니다. 시간이 지남에 따라 주식 가치가 상승하면 직원은 스톡 옵션을 행사하고 주식을 판매하며 이익을 얻을 수 있습니다.
그러나 종업원 스톡 옵션 행사에서 세금에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 관련된 모든 복잡한 사실을 이해하는 것이 중요합니다. 특히, 어떤 유형의 옵션을 알고 있으면 옵션을 실행하고 성공적인 작업에 대한 보상을받을 수있는 최상의 전략을 계산할 수 있습니다.
스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
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종업원은 두 가지 유형의 스톡 옵션 중 하나를받을 수 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 또는 간단히 ISO는 회사 직원 만 사용할 수 있습니다. 자격이없는 스톡 옵션 또는 NQSO는 외부 컨설턴트 및 기업 이사뿐만 아니라 직원을 포함한 모든 사람에게 제공 될 수 있습니다.
ISO와 NQSO의 가장 큰 차이점은 세금이 부과되는 방식입니다. 인센티브 스톡 옵션을 행사할 경우 옵션을 행사해도 운동시받는 주식을 보유하고있는 한 일반 소득세 목적의 과세 대상은 작성되지 않습니다. 나중에 당신은 매각시 매매 차익 과세를 납부 할 것이나 옵션을 행사 한 후 1 년 이상 주식을 보유하고있는 한 이득은 장기간 자본 이득 비율을 낮출 수 있습니다.
반대로 NQSO는 두 가지 과세 대상 이벤트를 만듭니다. 첫째, 옵션을 행사할 때받는 주식의 현재 시장 가격과 옵션 계약에 따라 지불해야하는 금액의 차이만큼 과세 보상을받는 것으로 간주됩니다. 나중에 주식을 매각 할 때 매수 당시의 주식 가치와 옵션을 행사할 때의 주식 가격의 차이는 자본 이득 또는 손실로 간주됩니다.
간단한 예.
기본 예제는 이것이 실제로 어떻게 작동 하는지를 보여줍니다. 주당 5 달러의 주식 100 주를 구입할 수있는 스톡 옵션을 얻는다 고 가정 해보십시오. 몇 년 후 주식은 15 달러로 상승했다. 옵션을 행사하면 몇 년 후 주식은 30 달러가됩니다. 그런 다음 판매하기로 결정했습니다.
ISO에는 운동시 과세 대상이 없으므로 지불 한 5 달러와받은 30 달러의 차이에 대해 장기 양도 소득세를 납부해야합니다. 100 주에 대해서는 자본 이익 과세가 2,500 달러가 될 것입니다.
NQSO를 사용하면 운동시 주당 15 달러와 지불 한 5 달러 또는 100 주에 대해 1,000 달러의 차이에 대한 보상으로 일반 소득 세율을 지불하게됩니다. 그 후, 주당 15 달러에서 30 달러로 상승하면 장기 양도 소득세에 과세되고 자본 이득 세가 1,500 달러가 될 것입니다. 경상 소득 세율이 높기 때문에 NQSO 시나리오는 거의 항상 ISO 시나리오보다 덜 유리합니다.
상황이 더욱 복잡해집니다.
위의 예에서 볼 수 있듯이 때로는 NQSO가 더 빨리 실행되는 것이 아니라 나중에 실행하는 것이 더 적합 할 수 있습니다. 운동 전 이득은 경상 소득세의 대상이되지만, 운동 후 이득은 잠재적으로 낮은 자본 이득 율로 과세됩니다. 그러나 초기 운동의 단점은 운동 가격을 다른 곳에 투자하지 않고 즉시 지불해야한다는 것입니다.
그것이 계산기가 도움이 될 수있는 곳입니다. NQSO를 사용하여 다양한 시나리오를 실행함으로써 운동 옵션의 유효 기한에 가까워 질 때까지 기다리는 것보다 일찍 운동하는 것이 더 적합한 지 여부를 결정할 수 있습니다.
정말 조심하세요.
마지막으로 스톡 옵션에 대한 세금 문제는 매우 복잡 할 수 있음을 명심하십시오. 예를 들어, 인센티브 스톡 옵션과 관련하여, 대안의 최소 세를 포함하는 의미가 있습니다. 그 세금을받는다면 ISO는 세금 영향을받을 수 있습니다. 더욱이 AMT 치료는 주가가 큰 폭의 상승을 거쳐 주가가 하락할 경우 비참한 결과를 초래할 수 있습니다.
주식 옵션을받는 것은 좋은 직원 이익이지만, 또한 당신이 그들과 함께해야 할 일에 대해 신중해야합니다. 귀하가 처분 할 수있는 자원을 사용함으로써 스톡 옵션을 통해 더 나은 결정을 내릴 수 있으며 세금을 가능한 한 낮게 유지하면서 가치를 극대화 할 수 있습니다.
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스톡 옵션 행사에 대한 세율은 얼마입니까?
직원 스톡 옵션을 다루는 복잡한 세금 규칙을 이해하십시오.
대부분의 근로자는 자신의 업무에 대해서만 급여를 받지만 일부는 스톡 옵션을받을만큼 운이 좋았습니다. 종업원 스톡 옵션은 고용주로부터 총 보상을 크게 늘릴 수 있지만 세금 환급은 귀하의 수익을 복잡하게 할 수 있습니다. 주식 옵션을 행사할 때 지불하는 세율은받는 옵션의 종류에 따라 다릅니다.
인센티브 주식 옵션과 비 규정 스톡 옵션.
인센티브 스톡 옵션에 대한 보상은 옵션을 행사할 때받는 주식의 공정 가액과 행사 가격의 차이에 대해 세금을 내지 않아도된다는 것입니다. 또한 운동 후 1 년 동안 (그리고 옵션을받은 날로부터 최소 2 년 후에) 주식을 보유하는 경우, 이익은 장기간 자본 이득으로 취급되고 낮은 이자율로 과세됩니다.
비 규정 스톡 옵션이 인센티브 스톡 옵션만큼 좋지 않은 이유.
이 옵션이 인센티브 스톡 옵션의 요구 사항을 충족시키지 못하면 비 규정 스톡 옵션으로 과세됩니다. 이 경우 귀하는 옵션을 행사할 때 귀하가받는 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격의 차이에 대한 귀하의 경상 소득 세율로 소득세를 납부해야합니다. 옵션을 행사할 때 얻은 주식을 판매하지 않더라도 해당 종이 수익은 과세 소득에 추가됩니다.
나중에 주식을 매각 할 때 지불하는 세율은 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 이 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 매도하면 단기 자본 이득에 대한 경상 소득세 전액을 지불하게됩니다. 운동 후 1 년 이상 지키면 장기간의 자본 이득 비율이 낮아집니다.
주식 매입 선택권 세제의 핵심은이 두 범주 중 어느 것이 귀하가 고용주로부터 얻은 것을 포함하는지입니다. HR 부서와상의하여 어떤 부서인지 파악하여 올바르게 처리 할 수 있도록하십시오.
이 기사는 환상적인 투자자 커뮤니티의 지혜를 토대로 작성된 The Motley Fool의 지식 센터의 일부입니다. 지식 센터 또는이 페이지의 질문, 생각 및 의견을 듣고 싶습니다. 귀하의 의견은 세계 투자에 도움이 될 것입니다. 우리 knowledgecenterfool. 고마워 - 바보 같은 소리!
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개별 세금 앨버타 (Alberta) 2016 알버타 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 브리티시 컬럼비아 2016 표 1 - 브리티시 컬럼비아 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 매니토바 2016 표 1 - 매니토바 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 비용 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 New Brunswick 2016 표 1 - New Brunswick (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 괄호 개별 과세 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 2016 표 1 - 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 노바 스코샤 2016 표 1 - 노바 스코샤 (2016 ) 표 2 - 환불되지 않는 세금 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 온타리오 2016 표 1 - 온타리오 주 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 프린스 에드워드 아일랜드 2016 표 1 - 프린스 에드워드 아일랜드 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 서스 캐처 완주 2016 표 1 - 서스 캐처 원 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 환율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 법인세, CPP 및 EI 2016 표 1 - SBD (2016)에 적합한 사업 소득 표 2 - SBD (2016) 자격이없는 사업 소득 표 3 - 투자 소득 ¹ (2016) 표 4 - 판매 세 (2016) 표 5 - 2016 SR & ED 투자 세액 공제 (ITC) ¹ 표 6 - 자본 비용 허용 비율 (2016) 표 7 - 캐나다 연금 계획 (2016 년) 도표 8 - 고용 보험 (20 년) 16)
스톡 옵션 과세.
인센티브 전략으로, 귀하는 일정 기간 동안 회사의 주식을 고정 가격으로 취득 할 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다. 일반적으로 주식은 직원이 옵션을 행사할 때 구매 가격보다 더 가치가 있습니다.
예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 5 달러마다 회사의 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여 될 때 주당 예상 공정 가치 (fair market value, FMV)입니다. 주가가 10 달러로 상승하면 직원은 5,000 달러에 주식을 살 수있는 옵션을 행사합니다. 그들의 현재 가치가 $ 10,000이기 때문에, 그는 $ 5,000의 이익이 있습니다.
혜택은 어떻게 부과됩니까?
옵션 행사의 소득세 효과는 옵션을 제공하는 회사가 캐나다 지배 민간 기업 (CCPC)인지 여부, 최종적으로 판매하기 전에 해당 주식을 보유하고있는 기간 및 해당 직원이 법인.
회사가 CCPC 인 경우 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 종업원이 주식을 처분 할 때까지 소득세 결과가 없습니다. 일반적으로 옵션 행사 당시의 주식의 FMV와 옵션 가격 (본 예에서는 주당 5 달러)의 차이는 주식이 매각 된 연도의 고용 소득으로 과세됩니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 대상 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다. 옵션이 행사 된 날의 최종 판매 가격과 주식의 FMV의 차이의 절반은 과세 대상 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고됩니다.
예 : 2013 년 귀하의 회사 인 CCPC는 고위 직원 몇 명에게 회사에서 1,000 주를 각각 10 달러에 구매할 수있는 옵션을 제공했습니다. 2015 년에는 주식 가치가 두 배로 증가한 것으로 추정됩니다. 직원 중 몇 명이 선택권 행사를 결정합니다. 2016 년까지 주가는 다시 두 배가되어 주당 40 달러로 돌아가고 직원 중 일부는 주식을 매각하기로 결정했습니다. 옵션을 부여 할 당시 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지는 과세 대상 혜택이 없습니다. 50 % 공제 조건이 충족된다고 가정합니다. 혜택은 다음과 같이 계산됩니다.
주식 가격이 하락하면 어떨까요?
위의 수치 예제에서 주식 값은 주식을 취득한 시점과 매각 한 시점 사이에 증가했습니다. 그러나 2016 년 판매 시점에서 주가가 10 달러로 하락하면 어떻게 될까? 이 경우 직원은 5,000 달러의 순 수입 포함과 10,000 달러의 자본 손실 (5,000 달러의 자본 손실)을보고합니다. 불행하게도, 소득 포함은 자본 이득과 동일한 세금 처리가 주어 지지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다. 고용 소득으로 과세됩니다. 결과적으로, 2016 년 실현 된 자본 손실은 과세 대상 급여에서 비롯되는 소득 포함을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다.
이 규칙의 결과로 어려운 재정적 상황에 처한 사람은 현지 결제 서비스국 (CRA)에 연락하여 특별 지불 약정이 가능한지 여부를 결정해야합니다.
공개 회사 스톡 옵션.
이 규칙은 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우와 다릅니다. 일반적으로 종업원은 옵션 행사시 과세 대상 근로 소득을보고해야합니다. 이 이익은 주식의 FMV (옵션 행사 당시)가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 같습니다. 특정 조건이 충족되면 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다.
오후 4시 이전에 행사 된 옵션. EST (2010 년 3 월 4 일)에 상장 된 공무원은 과세 대상 근로 소득에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 (연금 한도가 $ 100,000). 그러나 오후 4시 이후에 행사 된 공개 회사 옵션 2010 년 3 월 4 일 EST는 더 이상 연기 할 자격이 없습니다.
세금 유예 선거를 활용 한 일부 직원은 옵션 증권의 가치가 하락하여 증권 가치가 기본 스톡 옵션 혜택에 대한 이연 법인세 부채보다 적게 나오는 결과로 어려움을 겪었습니다. 2010 년 이후와 2010 년 이후에 유가 증권이 처분 되었다면, 이연 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부채가 옵션 증권 처분 수익 (퀘벡 주민에 대한 수익금의 2/3)을 초과하지 않도록 특별 선거가 가능했습니다 2015 년, 그리고 선거가 기각 일년에 대한 귀하의 소득 신고서의 기한 마감일까지 제기되었다.
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